一、征收率框架变了：只剩3%简易计税

《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行。第十一条明确规定，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。这意味着过去小规模纳税人存在的3%、5%两档征收率，在新法下统一收敛为3%，纳税人选择简易计税后不再适用5%税率。

二、减按1%政策延续，不是取消

根据财政部 税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

请注意这里有两个例外，这是实务中最高频的申报错误来源：一是销售不动产、出租不动产、转让土地使用权不适用减按1%，仍按3%征收率计税；二是减按1%后应当按1%征收率开具增值税发票。

三、取消5%征收率后，申报表怎么填

按照国家税务总局公告2026年第6号，新政施行后小规模纳税人发生原适用5%征收率的应税行为，应按规定填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》3%应税交易的有关栏次。而销售退回、开票有误、服务中止等需要冲减新政生效前业务收入的情况，填报在小规模纳税人主表5%应税交易的有关栏次。

四、起征点标准与享受方式

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的全额计算缴纳。以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。销售额未达到起征点的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。

五、本季度该做的三个动作

• 核对本企业不动产相关业务是否被误按1%开票，如有应尽快纠正申报口径。
• 检查历史申报表中原5%栏次数据是否需要在新表内做对应归集，避免系统比对异常。
• 销售自己使用过的固定资产的，小规模纳税人（不含自然人）按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税，这一项容易漏掉。

以上为政策要点梳理，具体适用请以主管税务机关口径为准。青岛本地企业如需针对自身业务模式做一次申报表切换自查，可联系安永税务师事务所做一次专项体检。