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政策解读与企业税务常识，帮你把每一条财税规定落到日常经营里。
青岛企业最常问的几个税务问题，附政策依据
三个变化最关键：
一是征收率统一。《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日施行，第十一条明确简易计税征收率为3%，原5%征收率取消，小规模纳税人主表按3%应税交易栏次填报原5%业务。
二是减按1%延续。依财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人除销售、出租不动产或转让土地使用权外，按3%征收率减按1%征收增值税。
三是登记门槛法定化。依《增值税法实施条例》第三十六条，年应征增值税销售额超过500万元应登记一般纳税人，自超标当期1日起按一般计税方法计税，且登记后不得转为小规模纳税人。
以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的全额计算缴纳。
注意起征点判断与计税期间必须匹配，按月申报的看月标准、按季申报的看季标准，不能混用。现行申报口径下，小规模纳税人起征点计算不再扣除本期发生的销售不动产的销售额。
小型微利企业需同时满足：从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。优惠为减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳，实际税负5%，延续至2027年12月31日。
六税两费指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税这六个税，加教育费附加、地方教育附加两个附加，对小微企业减半征收，且可与其他优惠政策叠加享受。
核心是能把立项、人员、费用、成果串成一条完整证据链，主要包括：经科技行政主管部门登记的委托研发项目合同与登记资料；外部备案的委托境外研发合同及境外研发成果说明；研发人员名单、学历证明、劳动合同、社保缴纳记录、任职文件；研发支出辅助账目及其他直接相关资料；研发成果的转化证明材料。
享受方式为自行判别、申报享受、相关资料留存备查，无需提交资料申请审批或备案。企业可在当年7月预缴、10月预缴及年度汇算清缴时申报享受。
高新技术企业所得税减按15%的税率征收。企业所得税法规定的高新技术企业和科技型中小企业亏损最长结转年限由5年延长至10年，对研发投入前期高、盈利慢的企业是实质性利好。科技型中小企业还能叠加享受小微企业等优惠。
维持资格的关键在于口径一致：研发费用归集口径应与加计扣除共用同一套辅助账，高新技术产品收入统计要按季核对避免年末发现缺口，科技人员名单与社保缴纳主体保持一致。
企业注销清算的税务鉴证是安永税务师事务所的核心服务之一，通常涉及：存货与往来款项的清理核对、固定资产处置的税务处理（含销售自己使用过的固定资产，小规模纳税人不含自然人的按3%征收率减按2%计算缴纳增值税）、未弥补亏损与清算所得的企业所得税处理、增值税发票与税控设备的结存作废。
事务所可提供注销清算鉴证、资产损失鉴证、汇算清缴鉴证等服务，出具符合税务机关要求的鉴证报告。具体适用请以主管税务机关口径为准，也可拨打13370893605咨询。